VI Ejemplos Operaciones Sospech 2006

ANEXO VI

EJEMPLOS DE OPERACIONES POTENCIALMENTE SOSPECHOSAS

A continuación detallamos una serie de posibles supuestos y situaciones que pueden ser susceptibles de estar vinculadas con el blanqueo de capitales, y por tanto ante estos casos se deben de tomar las medidas de precaución y análisis oportunas para discernir si efectivamente se trata de una operación sospechosa de estar vinculada con el blanqueo de capitales.

1   General

Cliente o apoderado de nacionalidad o residencia en los países y territorios designados a estos efectos mediante orden del Ministro de Economía y Hacienda como paraísos fiscales y países no cooperantes.

Cliente que pueda ser clasificado como persona políticamente expuesta (PEPs).

Cliente o apoderado de nacionalidad o residencia en países reconocidos como productores de estupefacientes (salvo excepciones por la seriedad del cliente) o proclives a fomentar actividades terroristas.

Cliente que facilita el mismo domicilio o número de teléfono que otro cliente con quien no parece tener relación.

Cliente que se resiste a facilitar la información necesaria para conocer sus actividades o para el que se detecte que ha facilitado datos falsos o erróneos.

Operaciones que carecen de un sentido lógico desde una perspectiva operativa, económica o de mercado.

Cliente que desea realizar las operaciones en efectivo, cuando no es la práctica habitual y no existe una justificación clara.

2  Asesores Fiscales / Contables y Auditores.

Utilización de diferentes firmas de auditores o consultores para compañías y empresas relacionadas, sin un motivo coherente.

Clientes que su nivel de gastos no esta acorde con sus posibilidades económicas.

Clientes con una actividad empresarial inconsistente con la media o los ratios financieros del sector.

Clientes que tienen cheques inconsistentes con las ventas (pagos inusuales de fuentes improbables).

Clientes con un historial de cambio anual de contables y auditores.

Clientes que se muestran dudosos sobre la localización de los registros de la empresa.

Empresas que satisfacen deudas inexistentes o que después de pagadas siguen figurando como pendientes en los estados financieros.

Empresas que no tienen empleados, cuando no es habitual entre las empresas del sector y no disponemos de una justificación clara.

Empresas que pagan honorarios inusuales en concepto de consultoría a compañías offshore.

Empresas cuyos registros reflejan regularmente ventas por debajo del coste, de forma que las colocan en una situación de pérdidas, sin que las empresas proporcionen una explicación razonable de la continuidad de dichas pérdidas.

Préstamos de los accionistas de la sociedad que no son consistentes con su actividad empresarial.

El examen de los justificantes muestra errores de la actividad empresarial cuya pista no puede seguirse a través de los libros y registros contables de la empresa.

Empresas que realizan pagos cuantiosos a filiales que no están dentro del curso normal de los negocios.

Empresas que adquieren activos de uso personal de gran valor (automóviles de lujo, embarcaciones, viviendas residenciales, etc.) cuando esta clase de operación es inconsistente con la práctica habitual del tipo de industria o negocio.

Empresas que presentan facturas emitidas por entidades localizadas en territorios que no cuentan con sistemas efectivos contra el blanqueo de capitales o son conocidos por su estricto secreto bancario o por ser un paraíso fiscal.

3  Abogados y profesionales jurídicos.

Riesgo asociado a los clientes

Clientes anónimos.

Imposibilidad de conocer o verificar datos de los clientes.

Clientes que se niegan o resisten a facilitar los datos necesarios para conocer sus actividades o la información normal en una relación profesional.

Clientes que facilitan datos falsos o erróneos o información difícil de verificar por parte del profesional.

Clientes residentes en paraísos fiscales, en países o territorios no cooperantes en la  lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo o en Estados donde se tiene conocimiento de la existencia de organizaciones cri­minales particularmente activas (por ejemplo, tráfico de drogas, actividades terroristas, delincuencia organizada o tráfico de seres humanos).

Clientes con antecedentes policiales o penales publicados, o vinculados con personas sometidas a prohibición de operar o a actividades de financiación del terrorismo.

Clientes que tengan la condición o estén relacionados con personas del medio político, esto es que desempeñan o han desempeñado en otro país funciones públicas relevantes.

Clientes que facilitan el mismo domicilio o número de teléfono que otro cliente, con quien no parecen tener relación.

Clientes que ponen fin a la relación profesional al ser requeridos para que faciliten información.

Clientes respecto de los que existan indicios de que actúan por cuenta de otro, intentando ocultar la identidad del cliente real.

Riesgo asociado a personas jurídicas

Constitución de sociedades en las que se trata de evitar la declaración de unipersonalidad otorgando participaciones testimoniales inferiores al 1%, sin un motivo o justificación claro.

Constitución de sociedades, o ampliaciones de capital, con aportaciones no dinerarias consistentes en inmuebles cuya valoración no tenga en cuenta la revalorización de activos en términos de precio de mercado de los inmuebles aportados.

Constitución de empresas con la única finalidad de que los bienes figuren a nombre de las mismas interponiendo un testaferro al frente de ellas vinculado con el verdadero titular.

Aportación de inmuebles al capital social de una sociedad que no tenga establecimiento abierto al público en territorio nacional. Trasmisiones de acciones o participaciones sociales fuera de mercados organizados entre no residentes, en las que se acuerda que el precio, la forma de pago y demás condiciones de la operación se han realizado en el extranjero confesando haber recibido el precio con anterioridad y entregando eficaz carta de pago.

Venta de acciones o participaciones a personas sin ninguna relación coherente con los anteriores accionistas en un período breve con posterioridad a la inscripción de la sociedad en el Registro Mercantil. Adquisición de empresas en liquidación cuando por las circunstancias concurrentes no tenga lógica económica.

Riesgo asociado a representantes o administradores

Otorgamiento de poderes por personas residentes a favor de personas no residentes, sobre todo si éstas residen en paraísos fiscales, para la adquisición, enajenación, donación de bienes o el manejo o transferencia de fondos en territorio nacional.

Nombramiento de administradores en los que se aprecie manifiestamente que no concurre la competencia o la idoneidad necesarias para el desempeño del cargo.

Nombramiento del mismo administrador único o solidario con carácter simultáneo en varias sociedades sin motivación aparente.

Nombramiento de administrador único a personas no residentes o domiciliadas en paraísos fiscales.

Nombramiento de administrador ajeno a los partícipes o promotores de la sociedad si manifiestamente desconoce la actividad y objeto de la empresa.

Persona que regularmente aparece en constituciones de empresas que de inmediato pasan a otra persona.

Riesgo asociado a las operaciones

Operaciones en las que se pacten precios notoriamente inferiores a los del mercado.

Operaciones en las que se utilicen figuras jurídicas inusuales o innecesariamente complejas que aparentemente carezcan de lógica económica.

Operaciones que no se correspondan con la naturaleza, volumen de actividad o antecedentes operativos del cliente.

Operaciones en las que el pago se realice en moneda metálica, billetes de banco, cheques al portador u otros instrumentos anónimos. Operaciones en las que el pago se efectúe mediante transferencia internacional en la que no se contenga la identidad del ordenante o el número de la cuenta de origen.

Operaciones en las que el pago se realice mediante endoso de cheque de un tercero.

Operaciones en las que el pago se lleve a cabo mediante fondos procedentes de paraísos fiscales, países o territorios no cooperantes en la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, o Estados donde se tiene conocimiento de la existencia de organizaciones criminales particularmente activas (por ejemplo, tráfico de drogas, actividades terroristas, delincuencia organizada o tráfico de seres               humanos).

Enajenaciones sucesivas de inmuebles o fincas, que se realizan en períodos inusualmente breves y que suponen un incremento del valor de adquisición.

Trasmisiones entre residentes en las que se declara haber recibido el precio con anterioridad y otorgando carta de pago sin especificar los instrumentos monetarios utilizados y los datos para su total identificación y comprobación.

Inscripción de la venta de un solar y posterior inscripción de declaración de obra nueva totalmente terminada habiendo trascurrido un tiempo en el que es materialmente imposible haber realizado la construcción atendiendo a las características de la misma.

Inscripción de declaración de obra nueva terminada por entidad no residente sin establecimiento permanente, en la que se manifiesta haber realizado la construcción a expensas propias sin mediar contrata, ni aportación de materiales.

Cantidades recibidas en depósito, especialmente en efectivo, para darles una aplicación prevista por el depositante con fines aparentemente insólitos e inusuales.

Riesgo asociado a los empleados y profesionales vinculados

Estilo de vida suntuoso o que no se corresponda con los ingresos aparentes.

Negativa o resistencia a disfrutar vacaciones o permisos.

Negativa o resistencia a cambios en sus responsabilidades profesionales, especialmente si son favorables (promociones o ascensos).

Incremento notable e inesperado de sus resultados.